关于中秋节发放月饼的18个相关财税知识！

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关于中秋节发放月饼的18个相关财税知识！

2022-09-14 19:31 来源：互联网阅读次数：5893

01
月饼送员工
企业要代缴个税！

企业给员工发月饼礼盒，发放的同时，需要将月饼礼盒的价值并入当月的“工资、薪金所得”，缴纳个税。

02
月饼在食堂一起吃
不用扣缴个税！
想要吃月饼不交税，需要企业采购月饼放到食堂或者活动室，大家一起吃！与此类似的，公司为员工提供的免费下午茶、免费食堂等集体福利都不用交税。
03
一般情况下，月饼送客户
企业要代缴个税！
月饼送客户，由企业按“偶然所得”代扣代缴个人所得税，税率为20%。

04
这3种情形，月饼送客户
不征收个税

05
企业发购物卡给员工
必须开
“不征税增值税普通”
企业发放购物卡给员工，财务应当仔细检查获取的是否符合规定：
1.必须是“不征税增值税普通”，不能收专票。
2.使用税目“未发生销售行为的不征税项目”下设编码601“预付卡销售和充值”。

企业发购物卡给员工
不用缴纳增值税
购物卡是预付凭证，购销环节并未实际购进和销售货物或服务，开具的也是“不征税增值税普通”，因此发放购物卡给员工，不属于将购进的货物、服务无偿赠送，不属于增值税视同销售行为，故无需缴纳增值税。
07
月饼送客户
按视同销售缴纳增值税
月饼送客户（包括公司客户和个人客户），无论月饼是自产、委托加工还是外购的，都按视同销售缴纳增值税，其进项税可以抵扣。
08
外购月饼送员工
无需缴纳增值税
外购月饼送员工，增值税不需要视同销售，但其进项税不得抵扣，需作转出处理。
09
自产月饼送员工
视同销售缴纳增值税
自产、委托加工的月饼发放给员工，需要视同销售缴纳增值税，其进项税可以抵扣。
10
企业所得税的处理
存在税会差异
对外赠送月饼，判断是否确认收入，企业所得税要看权属，会计上要看经济利益的流入，存在税会差异。
1.税法上，自产或外购的月饼，无论是送客户还是送员工都需作视同销售处理，按照月饼的公允价格确定销售收入。
2.会计上，外购月饼送员工或客户，均不确认收入。只是将月饼的成本转入相关科目（职工福利费、广告费和业务宣传费、业务招待费、营业外支出等）。
11
根据不同的业务性质
月饼成本的税前扣除标准不同